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    如何看懂財務(wù)報表
    發(fā)布時(shí)間:2017年01月03日 點(diǎn)擊率:9358
  • 一、損益表的秘密

      網(wǎng)絡(luò )上,一篇博文被熱轉,給我們輕松講訴了財報的秘籍:吳有財是一個(gè)小商販,他從事販賣(mài)盜版光盤(pán)的營(yíng)生,有家沿街的中型音像店。由于生意越做越大,吳有財認為自己的企業(yè)也應該正規起來(lái),于是就開(kāi)始制作自己的財務(wù)報表。

      吳有財拿最近一個(gè)月的數據來(lái)計算,損益表大致有以下這些內容:

      銷(xiāo)售收入:這個(gè)數字總是排在第一位,在過(guò)去的一個(gè)月內,吳記小店一共收入8000元。由于吳記音像店就是靠光盤(pán)零售為生,因此這也算是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入;

      銷(xiāo)售成本:這項總是列在第二位,這是賣(mài)掉的光盤(pán)的進(jìn)貨成本,總計有2000元整;

      毛利:銷(xiāo)售收入與銷(xiāo)售成本的差就是毛利,目前的毛利是6000元;

      毛利率:這項數據是可選的,但對我們理解企業(yè)的盈利能力非常重要,吳記小店的銷(xiāo)售毛利率是75%,誰(shuí)都能夠看出來(lái),這個(gè)毛利率是越高越好的。假設某人以單價(jià)10元買(mǎi)入的貨物,用20元的價(jià)格賣(mài)出,雖然賺了一倍的錢(qián),但其毛利率是50%,像茅臺酒有80%的毛利,這意味著(zhù)它2塊錢(qián)成本的酒可以賣(mài)到10塊錢(qián);

      各類(lèi)費用:對于上市公司這是指經(jīng)營(yíng)費用、管理費用、財務(wù)費用,統稱(chēng)三項費用,但對于吳記小店可沒(méi)這么復雜,算上全部的房租、水電費、小工工資、小廣告等等,總計有2000塊錢(qián);

      營(yíng)業(yè)利潤:毛利減去各類(lèi)費用的差,因此是4000元;

      各類(lèi)稅費:這項內容就多了,包括地稅國稅,還有各類(lèi)管理費,全部加起來(lái)大約有1000元。

      凈收益:這才是吳有財本月的真正收入,一共是3000元人民幣整。


      損益表中最重要的概念之一是毛利率。巴菲特認為,只有具備某種可持續性競爭優(yōu)勢的公司才能在長(cháng)期運營(yíng)中一直保持贏(yíng)利,尤其是毛利率在40%及其以上的公司,投資者應該查找公司在過(guò)去10年的年毛利率以確保其是否具有“持續性”,這個(gè)指標代表了公司產(chǎn)品相對于其他公司具備的競爭能力。

      如果我們把不同公司的損益表放在一起,就能看出這些公司的實(shí)力區別。例如,凡是毛利率逐漸走高的企業(yè)就說(shuō)明它的產(chǎn)品供不應求,可以掌握產(chǎn)品的定價(jià)權。如果毛利不停下降,就說(shuō)明出了問(wèn)題,可能產(chǎn)品已經(jīng)供大于求,不得不進(jìn)行價(jià)格戰。假如吳記音像店的毛利一直在下降,那么顯而易見(jiàn)這行的競爭者越來(lái)越多,以至于銷(xiāo)售價(jià)格下降了。

      二、資產(chǎn)負債表的秘密

      資產(chǎn)負債表描述了當前的財務(wù)狀況,企業(yè)擁有什么(資產(chǎn)狀況),企業(yè)欠別人什么(負債狀況),資產(chǎn)減去負債就是企業(yè)的凈資產(chǎn),又叫做所有者權益,如果這是一家股份制有限責任公司,那么所有者權益就是股東權益。

      這里有個(gè)公式:資產(chǎn)=負債+所有者權益

      話(huà)說(shuō)吳有財先算了算自己的資產(chǎn)狀況,手頭有5000塊錢(qián)備用金,銀行還有3萬(wàn)元存款,店里現在的存貨大約值6000塊錢(qián)。吳有財還帶了幾個(gè)老鄉一起奔小康,所以賒給他們一批光盤(pán),讓他們在馬路上兜售,等到賺了錢(qián)再把錢(qián)還回來(lái),因此這筆應收賬款有2000元。以上這些稱(chēng)為流動(dòng)資產(chǎn),流動(dòng)的意思是指,它能在十二月以?xún)茸兂涩F金。

      吳有財的店還有些固定資產(chǎn),如果店面是自己的,那么店面就屬于固定資產(chǎn),但他現在根本不可能買(mǎi)得起這間街面房,余下的固定資產(chǎn)就很有限了,只包括一些電視機、DVD、電腦、收銀機之類(lèi),全部加起來(lái)算上裝修費大約值20000塊錢(qián)。

      吳有財算完了自己的資產(chǎn)狀況,接下來(lái)算負債狀況。負債也分兩種,一種是流動(dòng)負債,一種是長(cháng)期負債,前者是指在12個(gè)月之內要償還的錢(qián),后者是指不必在 12個(gè)月內償還的錢(qián)。店里頭的貨物有些還沒(méi)付貨款,但這些貨款幾個(gè)月內肯定要結清,因此應付賬款大約有3000元。應付稅金這一項讓吳有財犯了愁,因為這項內容是不確定的,甚至于還可以討價(jià)還價(jià),吳有財估算了半天覺(jué)得2000塊錢(qián)應該差不多了。吳有財的這家店其實(shí)是借了朋友一點(diǎn)錢(qián)才能辦起來(lái)的,這點(diǎn)錢(qián)總共有兩萬(wàn)塊,不過(guò)朋友并不急著(zhù)讓他還, 所以這屬于長(cháng)期負債。

      現在吳有財把小店的資產(chǎn)減去負債,得到了所有者權益總共38000元,這就是他的全部身家了。以下就是這些內容的一個(gè)匯總描述。



      最喜歡看企業(yè)資產(chǎn)負債表的大約就是銀行了,因為通過(guò)資產(chǎn)負債表可以看出一家企業(yè)有沒(méi)有還債的能力,能不能把錢(qián)借給它。那些資不抵債或者說(shuō)凈資產(chǎn)為負的企業(yè),沒(méi)人敢把錢(qián)借給他。

      有私募表示,他們喜歡看資產(chǎn)負債率:即是總負債除以總資產(chǎn)。通常情況下,企業(yè)的資產(chǎn)負債率不能過(guò)高,當然也不可以過(guò)低,一般以50%左右比較合適。就是說(shuō)企業(yè)的凈資產(chǎn)是1億元,那么,它同時(shí)有1億元對外的負債,相當于運用2億元資產(chǎn)。如果高于100%就要警惕了。

      私募還建議關(guān)注總資產(chǎn)收益率,就是凈利潤除以總資產(chǎn)的值,它更準確地反映了企業(yè)運用全部資產(chǎn)的能力。

      三、現金流量表的秘密

      還有一張現金流量表,這是對損益表和資產(chǎn)負債表的補充,它關(guān)注于最直接的東西——現金,并告訴你錢(qián)在那兒。用大肥豬的例子來(lái)解釋?zhuān)Y產(chǎn)負債表告訴你豬現在有多重,損益表告訴你豬肉長(cháng)得有多快,而現金流量表則告訴你這些肉都長(cháng)在那兒了。

      現金流有三種,分別是:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流(企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生)、投資活動(dòng)現金流(對新項目投資或出售舊資產(chǎn)產(chǎn)生)和融資活動(dòng)現金流(借債還債中產(chǎn)生)。

      現金流量表等式:現金流入—現金流出 = 凈現金流量

      簡(jiǎn)單說(shuō),如果企業(yè)現金流量余額為正數,代表企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后的資金是流入企業(yè)的,說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況較好,而其中重點(diǎn)是要看經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量為正,這是企業(yè)的根本。

      很多企業(yè)是總體的現金流量余額為正,但經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量為負,靠的是投資活動(dòng)現金流量和籌資活動(dòng)現金流量為正數來(lái)彌補的結果,說(shuō)明這個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理能力較差或者市場(chǎng)生存能力較差。當然如果連現金流量余額最后都為負數,那就不用說(shuō)了

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